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旅行社小规模纳税人税率为3%，收到一般纳税人发票税率为6%，成本入账>>按说小规模纳税人是不可以收增值税专用发票的，你可以让对方给你开增值税普通发票。
旅行社小规模，6月开票35000元，那我该如何做账？管理员说不是差额征税，按3%按季申报>>6月开票35000元：借：银行存款35000贷：主营业务收入33980
增值税用预提吗?都什么税需要预提？>>增值税是对增值部分征税，具体处理有以下几种情况：销售时要根据销售销售收入确认销项税，采购时根据抵扣凭证确认进项税，如果销项税大于进项税，差额部分缴增值税，否则不需缴纳。
总
一般纳税人缴纳增值税不用计提只需根据当月实际的销项税和进项税及其他调整计算当月的应缴税金即可，若应缴税金为负，则留到下月抵扣。
预交税金用计提税金吗？>>不是当月报税是填入已交税金，交差额借：应交税金--已交税金（增）应交税金-增值税（小规模纳税人预交）贷：银存
交增值税须计提销项税额吗>>根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的相关规定，对增值税一般纳税人而言，增值税核算的确需要计提销项税额和进项税额等，而对于小规模纳税人而言，则无需计提销项税额，只需要在应
增值税是否要计提呢>>不用计提，因为发生销售收入的时候，我们就是分开做分录的。
以一般纳税人17%税率计算，举例：主营销售收入11700元，因为增值税是价内税，所以，我们用收入除以（100%+17%）才是主营业务收入
企业在没有收入时还是要预缴增值税，是各地国税没有完成任务，所采取的地方政策。预缴增值税可以作为有税金时的抵交数。
请教预交增值税的申报表填法>>直接填在主表第28行“分次预缴税额”即可，不用合算成销售额
预缴增值税报表如何填列>>新办企业预缴增值税，在增值税纳税申报表中27栏(本期已缴税额)中，填列预缴数据。
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